Jubiläumsgeld ist eine kollektivvertraglich vorgesehene Zahlung von Unternehmen an Dienstnehmer:innen. Die Zahlung beträgt ein oder mehrere Monatsgehälter und hat zum jeweiligen Stichtag – zum Beispiel nach 20 Jahren Dienstzugehörigkeit – durch den Dienstgeber zu erfolgen.
Jubiläumszuwendungen sind rückstellungspflichtig und auch in der Bilanz auszuweisen. Um Liquiditätsengpässe zu vermeiden, ist der langfristige Aufbau von Vermögenswerten wichtig.
In Österreich werden mehr als 1,4 Mio. Dienstnehmer:innen nach einem Kollektivvertrag entlohnt, der die Verpflichtung zur Zahlung von Jubiläumsgeldern vorsieht. Je nach Branche und Beschäftigungsdauer erfolgt die Zahlung nicht nur einmal, sondern zumeist mehrfach in Form von Brutto-Monatsgehältern. Das heißt, dass die Zahlungsverpflichtungen mit längerer Dienstzugehörigkeit steigen.
Jubiläumszuwendungen können übrigens sowohl in Form von Geldzuwendungen oder Sachzuwendungen erfolgen. Letztere basieren in der Regel auf freiwilliger Basis und bedürfen keiner Rückstellungen.
Max Muster, Angestellter im Handel, ist im Jahr 2000 mit 20 Jahren in Ihr Unternehmen eingetreten und bezog ein Jahresgehalt von EUR 25.000,– brutto. Nimmt man eine Gehaltssteigerung von jährlich 3,00% an, steht ihm nach 20 Jahren Betriebszugehörigkeit ein Jubiläumsgeld in Hohe von EUR 3.225,20 (1 Monatsgehalt) zu. Bleibt der Mitarbeiter bis zu seinem 60. Geburtstag im Jahr 2040 in Ihrem Unternehmen, lukriert er in Summe EUR 46.842,00 Jubiläumsgeldansprüche. (8,5 Monatsgehälter inkl. Lohnnebenkosten und Sozialversicherungsabgaben.) Diese Mittel müssen zum jeweiligen Zeitpunkt vorhanden sein und belasten Ihre Bilanz mit Fremdkapital (Jubiläumsgeldrückstellungen).
Dieses Beispiel zeigt, dass schon bei Ansprüchen eines Mitarbeiters Ihre Bilanz deutlich beeinflusst werden kann. Und wir sprechen hier von nur einer einzigen Person!
Eine Rückdeckung oder Auslagerung der Jubiläumsgeld-Verpflichtungen sorgt durch die laufende Ansparung für die notwendige Liquidität, wenn die Jubiläumsgelder an Ihre Mitarbeiter:innen ausbezahlt werden müssen.
Die Auslagerung ist steuerlich bevorzugt, da die angesparten Mittel im Unternehmen nicht gewinnerhöhend wirken (ggf. kleiner „Aktivposten“) und von der Versicherungssteuer befreit sind!
Vorteile für Ihr Unternehmen:
Vorteile für Ihr Unternehmen:
Die betriebliche Altersvorsorge hilft in Ihrem Unternehmen, Lohnnebenkosten und Steuern zu sparen, bilanztechnische Vorteile zu nutzen, wichtige Mitarbeiter zu motivieren und zu binden.
Und sie hilft Ihnen und Ihren Mitarbeiter:innen, nach Pensionsantritt den gewohnten Lebensstandard zu sichern und auch für Ableben und Berufsunfähigkeit vorzusorgen.
Je nach Größe, Rechtsform, unternehmerischer Zielsetzung und Liquidität des Unternehmens bietet die Allianz für jedes Unternehmen maßgeschneiderte Lösungen im Bereich des betrieblichen Vorsorgemanagements.
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