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Sichern Sie Ihre Jubiläumsgeldverpflichtungen ab – einfach und mit dem Service der Nr. 1 in der BAV*

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Was sind Jubiläumsgelder?

Allianz Österreich - jubilaeumsgeld
  • Es handelt sich um eine kollektivvertraglich vorgesehene Zahlung des Dienstgebers an den jeweiligen Dienstnehmer.
  • Die Zahlung beträgt ein bzw. ein Vielfaches eines Monatsgehalts – je nach Kollektivvertrag. Entsprechend der Dienstzugehörigkeitsdauer sind Mehrfachauszahlungen vorgesehen, die summiert bis zu 14,5 Monatsgehälter betragen können.
  • Die Jubiläumsgeldzahlung hat zum jeweiligen Stichtag (z.B. nach 20 Jahren Dienstzugehörigkeit) durch den Dienstgeber zu erfolgen.

 

Am besten vereinbaren Sie einen Termin mit Ihrem Allianz Experten für eine individuelle Beratung!

Drei gute Gründe

  1. Eine Rückdeckung oder Auslagerung der Jubiläumsgeldverpflichtungen sorgt für die notwendige Liquidität im Falle von Jubiläumsgeldansprüchen der Mitarbeiter (= laufende Ansparung)
  2. Die Auslagerung der Jubiläumsgeldverpflichtungen führt zu einer massiven Verbesserung des Bilanzbildes (= weniger Fremdkapital, höhere Eigenkapitalquote)
  3. Die Auslagerung ist steuerlich bevorzugt, da die angesparten Mittel im Unternehmen nicht gewinnerhöhend wirken (ggf. kleiner „Aktivposten“) und von der Versicherungssteuer befreit sind!

Beispiel aus der Praxis

Herr Max Muster ist im Jahr 2000 mit 20 Jahren in Ihr Unternehmen eingetreten und bezog ein Jahresgehalt von EUR 25.000, brutto.

Nimmt man eine Gehaltssteigerung von jährlich 3,00 % an, steht ihm nach 20 Jahren Betriebszugehörigkeit ein Jubiläumsgeld in Hohe von EUR 3.225,20 (1 Monatsgehalt) zu.

Bleibt der Mitarbeiter bis zu seinem 60. Geburtstag im Jahr 2040 in Ihrem Unternehmen, lukriert er in Summe EUR 46.842,00 (8,5 Monatsgehälter inkl. Lohnneben- und Sozialversicherungsabgaben) Jubiläumsgeldansprüche – liquide Mittel, die zum jeweiligen Zeitpunkt vorhanden sein müssen und darüber hinaus Ihre Bilanz mit Fremdkapital (Jubiläumsgeldrückstellungen) belasten.

Dieses Beispiel zeigt, dass schon bei Ansprüchen eines Mitarbeiters Ihre Bilanz deutlich beeinflusst werden kann. Und wir sprechen hier von nur einer einzigen Person!

Allianz Österreich - jubilaeumsgeld2

FAQ

  • Grundlegende Fragestellungen

  • Abgabenrechtliche Aspekte

  • Lösungen der Allianz

Grundlegende Fragestellungen

Was ist das: Jubiläumsgeld?

Es handelt sich um eine laut Kollektivvertrag vorgesehene Zahlung des Dienstgebers an den jeweiligen Dienstnehmer.

                                                     

Wo erkennt man, ob die Dienstnehmer Anspruch auf Jubiläumsgeld haben?

Die Jubiläumsgeldansprüche sind in den jeweiligen Kollektivverträgen, nach denen die Dienstnehmer beschäftigt sind, geregelt.  Anspruch haben alle in den Kollektivverträgen erfassten Dienstnehmer, unabhängig von deren Firmeneintrittsdatum.

 

Wann muss Jubiläumsgeld bezahlt werden?

Die Zahlungen erfolgen laut der im jeweiligen Kollektivvertrag angegebenen Dienstzugehörigkeitsdauer. Die Zeitpunkte der Auszahlung sind je Kollektivvertrag unterschiedlich festgesetzt.

 

Wie hoch ist die Jubiläumsgeldzahlung?

Die Zahlung beträgt ein Monatsgehalt bzw. ein Mehrfaches eines Monatsgehalts – je nach Kollektivvertrag. Entsprechend der Dienstzugehörigkeitsdauer sind Mehrfachauszahlungen vorgesehen. Sie können, aufsummiert, bis zu 16,5 Monatsgehälter betragen.

 

Wie erfolgt die Auszahlung?

Die Jubiläumsgeldzahlung erfolgt zusätzlich zum jeweiligen Monatsbezug zum jeweiligen Stichtag.

Abgabenrechtliche Aspekte

Sind für die Jubiläumsgeldzahlung Nebenkosten zu berücksichtigen?

Die Zahlungen sind sowohl für den Dienstgeber als auch für den Dienstnehmer wie normale Gehaltszahlungen voll lohnnebenkostenpflichtig.

                                                          

Unterliegen Jubiläumsgeldbezüge einem festen Steuersatz?

Nein. Die Auszahlungen werden gemeinsam mit dem laufenden Bezug lt. Tarif versteuert.

 

Sind diese Jubiläumsgeldverpflichtungen in der Bilanz zu berücksichtigen?

Ja, bei bilanzierungspflichtigen Unternehmen und Unternehmen, die freiwillig bilanzieren, sind die Verpflichtungen als Rückstellungen in der Bilanz auszuweisen. Diese Rückstellungen haben durch Berücksichtigung eines Fluktuationsabschlages v.a. zu Beginn der Dienstverhältnisse meist nur einen geringen Wert, der aber mit Dienstdauer und damit einhergehender Steigerung der Wahrscheinlichkeit einer Jubiläumsgeldzahlung immer mehr ansteigt.

 

Gibt es eine gesetzliche Verpflichtung, für die Jubiläumsgelder vorzusorgen?

Nein, es gibt keine gesetzliche Verpflichtung, wie sie z.B. vor Einführung der „Abfertigung Neu“ für die Abfertigungsverpflichtungen bestand. Deshalb kennen leider nur sehr wenige Unternehmen die möglichen Belastungen, die auf sie zukommen können.

Lösungen der Allianz

Wie erfahre ich, welche Verpflichtungen mein Unternehmen zu welchen Zeitpunkten belasten werden?

Nach Bekanntgabe der jeweiligen Daten erstellt die Allianz ein individuelles Schaubild, zu welchen Zeitpunkten und in welcher Höhe Liquiditätsabflüsse zu verzeichnen sind.

                                                                      

Gibt es Möglichkeiten der Finanzierung dieser zukünftigen Belastungen?

Wie bei der Finanzierung von Abfertigungsverpflichtungen können auch diese Jubiläumsgeldzahlungsverpflichtungen durch eine Rückdeckungs- oder Auslagerungsversicherung ausfinanziert bzw. an ein Versicherungsunternehmen ausgelagert werden.

 

Welche der beiden Finanzierungsvarianten ist effektiver?

Die Auslagerung der Jubiläumsgeldverpflichtungen stellt durch Nutzung diverser vor allem bilanzieller Vorteile die beste Finanzierungsmöglichkeit dar. Im Gegensatz zur Rückdeckung ist die Auslagerung außerdem von der Versicherungssteuer befreit (0% statt 4%).

 

Welche Vorteile beinhaltet die Ausfinanzierung durch die „Auslagerung der Jubiläumsgeldansprüche an eine Versicherung“?

  • Die Prämien an die Versicherung sind Betriebsausgabe und damit voll absetzbar.
  • Im Unternehmen gebildete Rückstellungen können aufgelöst werden, womit die Eigenkapitalquote des Unternehmens verbessert wird (= weniger Fremdkapital in der Bilanz)
  • Versicherungsgewinne müssen nicht versteuert werden, da de facto keine Aktivierung des Versicherungswertes erfolgt (= wird ja aufgrund der Auslagerung außerhalb der Bilanz angespart)

 

Müssen alle Ansprüche aller Dienstnehmer ausfinanziert werden?

Es können auch die Ansprüche einzelner Dienstnehmer ausfinanziert werden. Es besteht keine Verpflichtung zur Bildung von Gruppen, für die eine Finanzierung vorgenommen wird.

Im Hinblick auf die Möglichkeit der Auflösung der Rückstellungen bei einer Auslagerung der Jubiläumsgeldansprüche und damit verbundenen Verbesserung der Eigenkapitalquote empfiehlt sich allerdings, die Finanzierung der Ansprüche aller Dienstnehmer ins Auge zu fassen.

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* Seriensieger in der Kategorie BAV bei den Branchenauszeichnungen AssCompact Awards, zuletzt 2016.

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