Vorteile für Ihr Unternehmen:
Als MaklerIn vertrauen Ihre KundInnen auf Ihre Expertise und Know-How in vielen Bereichen - diverse Sachversicherungen, Vorsorge und Vermögen. Häufig sind Ihre KundInnen in vielen der "alltäglichen" Versicherungs- und Vorsorgebereiche (mehr oder weniger) gut informiert. Es gibt allerdings gerade bei Firmenkunden einige "blinde Flecken", wenn es um potentielle Zahlungen an MitarbeiterInnen geht. Einen derartigen Bereich wollen wir uns in Zukunft noch stärker widmen: der Vorsorge und optimalen Organisation von Jubiläumsgeldverpflichtungen Ihrer Firmenkunden und auch Ihrem eigenen Unternehmen!
Die Fragestellung an KundInnen, ob sie von diesen ungewissen, zukünftigen Belastungen betroffen sein könnten ist simpel: Beschäftigen Sie Mitarbeiter in Ihrem Unternehmen? Wird diese Frage mit "Ja" beantwortet, ist die Wahrscheinlichkeit sehr hoch, dass Jubiläumsgeldansprüche gegenüber dem Unternehmen bestehen. Ob dies zutrifft hängt grundsätzlich davon ab, welchem Kollektivvertrag die MitarbeiterInnen unterliegen - und beinahe jeder Kollektivvertrag sieht nach einer gewissen Betriebszugehörigkeit Jubiläumsgeldzahlungen vor! Gerade bei KMUs ist kaum diesbezügliches Wissen - und noch weniger Bewusstsein über die möglichen Risiken - vorhanden. Das führt uns auch zu Ihrem eigenen Unternehmen als Versicherungsmakler: wenn Sie MitarbeiterInnen beschäftigen unterliegen diese dem Kollektivvertrag Handel, der in Summe bis zu 8,5 Monatsgehälter als Jubiläumsgeldzahlung an den/die betroffene MitarbeiterIn vorsieht!
Was ist das: Jubiläumsgeld?
Es handelt sich um eine laut Kollektivvertrag vorgesehene Zahlung des Dienstgebers an den jeweiligen Dienstnehmer.
Wo erkennt man, ob die Dienstnehmer Anspruch auf Jubiläumsgeld haben?
Die Jubiläumsgeldansprüche sind in den jeweiligen Kollektivverträgen, nach denen die Dienstnehmer beschäftigt sind, geregelt. Anspruch haben alle in den Kollektivverträgen erfassten Dienstnehmer, unabhängig von deren Firmeneintrittsdatum.
Wann muss Jubiläumsgeld bezahlt werden?
Die Zahlungen erfolgen laut der im jeweiligen Kollektivvertrag angegebenen Dienstzugehörigkeitsdauer. Die Zeitpunkte der Auszahlung sind je Kollektivvertrag unterschiedlich festgesetzt.
Wie hoch ist die Jubiläumsgeldzahlung?
Die Zahlung beträgt ein Monatsgehalt bzw. ein Mehrfaches eines Monatsgehalts – je nach Kollektivvertrag. Entsprechend der Dienstzugehörigkeitsdauer sind Mehrfachauszahlungen vorgesehen. Sie können, aufsummiert, bis zu 16,5 Monatsgehälter betragen.
Wie erfolgt die Auszahlung?
Die Jubiläumsgeldzahlung erfolgt zusätzlich zum jeweiligen Monatsbezug zum jeweiligen Stichtag.
Sind für die Jubiläumsgeldzahlung Nebenkosten zu berücksichtigen?
Die Zahlungen sind sowohl für den Dienstgeber als auch für den Dienstnehmer wie normale Gehaltszahlungen voll lohnnebenkostenpflichtig.
Unterliegen Jubiläumsgeldbezüge einem festen Steuersatz?
Nein. Die Auszahlungen werden gemeinsam mit dem laufenden Bezug lt. Tarif versteuert.
Sind diese Jubiläumsgeldverpflichtungen in der Bilanz zu berücksichtigen?
Ja, bei bilanzierungspflichtigen Unternehmen und Unternehmen, die freiwillig bilanzieren, sind die Verpflichtungen als Rückstellungen in der Bilanz auszuweisen. Diese Rückstellungen haben durch Berücksichtigung eines Fluktuationsabschlages v.a. zu Beginn der Dienstverhältnisse meist nur einen geringen Wert, der aber mit Dienstdauer und damit einhergehender Steigerung der Wahrscheinlichkeit einer Jubiläumsgeldzahlung immer mehr ansteigt.
Gibt es eine gesetzliche Verpflichtung, für die Jubiläumsgelder vorzusorgen?
Nein, es gibt keine gesetzliche Verpflichtung, wie sie z.B. vor Einführung der „Abfertigung Neu“ für die Abfertigungsverpflichtungen bestand. Deshalb kennen leider nur sehr wenige Unternehmen die möglichen Belastungen, die auf sie zukommen können.
Wie erfahre ich, welche Verpflichtungen mein Unternehmen zu welchen Zeitpunkten belasten werden?
Nach Bekanntgabe der jeweiligen Daten erstellt die Allianz ein individuelles Schaubild, zu welchen Zeitpunkten und in welcher Höhe Liquiditätsabflüsse zu verzeichnen sind.
Gibt es Möglichkeiten der Finanzierung dieser zukünftigen Belastungen?
Wie bei der Finanzierung von Abfertigungsverpflichtungen können auch diese Jubiläumsgeldzahlungsverpflichtungen durch eine Rückdeckungs- oder Auslagerungsversicherung ausfinanziert bzw. an ein Versicherungsunternehmen ausgelagert werden.
Welche der beiden Finanzierungsvarianten ist effektiver?
Die Auslagerung der Jubiläumsgeldverpflichtungen stellt durch Nutzung diverser vor allem bilanzieller Vorteile die beste Finanzierungsmöglichkeit dar. Im Gegensatz zur Rückdeckung ist die Auslagerung außerdem von der Versicherungssteuer befreit (0% statt 4%).
Welche Vorteile beinhaltet die Ausfinanzierung durch die „Auslagerung der Jubiläumsgeldansprüche an eine Versicherung“?
Müssen alle Ansprüche aller Dienstnehmer ausfinanziert werden?
Es können auch die Ansprüche einzelner Dienstnehmer ausfinanziert werden. Es besteht keine Verpflichtung zur Bildung von Gruppen, für die eine Finanzierung vorgenommen wird.
Im Hinblick auf die Möglichkeit der Auflösung der Rückstellungen bei einer Auslagerung der Jubiläumsgeldansprüche und damit verbundenen Verbesserung der Eigenkapitalquote empfiehlt sich allerdings, die Finanzierung der Ansprüche aller Dienstnehmer ins Auge zu fassen.
Nutzen Sie die jahrzehntelange Kompetenz und Erfahrung unseres Hauses auf dem Gebiet der BAV!
